Главная · Где взять · «Налоговые каникулы» для ИП. Налоговые каникулы для ип в регионах Каникулы для предпринимателей

«Налоговые каникулы» для ИП. Налоговые каникулы для ип в регионах Каникулы для предпринимателей

Ограниченный бюджет субъектов предпринимательства, не позволяющий развиваться в полную меру, является основной проблемой владельцев бизнеса небольшого формата. По этой причине предприниматели постоянно экономят на таких важных статьях расхода хозяйственной деятельности, как реклама, закупка качественного сырья и обеспечение персонала. Это приводит к снижению качества готовой продукции, а также к недостаточной скорости ее реализации.

Стимулирование малого бизнеса

Поскольку бизнес является основным источником пополнения государственной казны, то представители власти стремятся оказать помощь в продвижении предпринимательства. Ее обеспечение осуществляется за счет ввода налоговой льготы. Преимуществом полного или частичного освобождения от налогов, могут воспользоваться субъекты хозяйствования в начале своей деятельности при условии соответствия бизнеса регламентируемым требованиям. Несмотря на широкое применение программы стимулирования бизнеса, многие предприниматели задаются вопросом о том, что такое налоговые каникулы для ИП.

Что такое налоговые каникулы

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы – это ряд мероприятий, направленных на стимулирование развития отдельных отраслей экономики. В их основе лежит частичное или полное освобождение субъектов хозяйствования, имеющих статус индивидуальных предпринимателей, от одного или нескольких налогов, оплата которых регламентирована нормативно-правовыми актами. Снижение налоговой нагрузки осуществляется за счет:

  • применения понижения ставки отдельных категорий выплат;
  • освобождения от налогов;
  • использования комбинированных мер.

За счет применения бизнесом льготного периода, государство обеспечивает граждан дополнительными рабочими местами, а также увеличивает инвестиционный приток в страну за счет успешно функционирующих субъектов предпринимательства, которым изначально были предоставлены все условия для развития.

Стимулирующая мера применяется избирательно по причине стремления государства к увеличению производительности в отдельных сегментах экономики, а также обеспечения определенного контингента людей рабочими местами. Отрицательной стороной льготных каникул является использование их недобросовестными предпринимателями, применяющими льготу с целью уклонения от налогов. Возможна также несогласованность в ценообразовании отдельных элементов продукции, выпущенной субъектами хозяйствования, применяющими льготу и работающих в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Законодательное регулирование

С целью поддержки субъектов предпринимательской деятельности, зарегистрированных в определенных регионах, государством были введены налоговые каникулы для малого бизнеса в 2017 году. Закон принят в 2014 году, что позволило уже в следующем году применять льготу для представителей малого бизнеса.

Законодательное регулирование вопроса, касающегося налоговых каникул

Для каждой области установлены свои сроки начала действия льготного периода. Территориальное административное управление информирует представителей бизнеса о сроках начала применения льготы и условий ведения бизнеса, при которых актуально оформление налоговых каникул. В тех российских регионах, где требуется оживление рынка в конкретном направлении бизнеса, представители власти вправе самостоятельно определять меры стимулирования предпринимательской деятельности.

Кто имеет право на налоговые каникулы

Рассчитывать на льготные условия функционирования бизнеса могут впервые его открывшие индивидуальные предприниматели. Закон о налоговых каникулах ограничивает временной период, во время которого они актуальны. Сроки пользования льготами не превышают двух лет с момента регистрации субъекта хозяйствования. Нормативно-правовые акты регламентируют возможность использования благ до 2020 года.

Читайте также: Какое налогообложение выбрать ИП для интернет-магазина

Виды деятельности

Индивидуальный предприниматель, прежде чем оформить привилегию, должен уточнить, какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы. Руководитель бизнеса может рассчитывать на помощь в случае, если он осуществляет деятельность в научной, производственной или социальной сферах. Конкретизация направленности занятий осуществляется на региональном уровне посредством принятия уполномоченными представителями органов местного самоуправления нормативных актов, действие которых распространяется только на конкретный регион.

Схема налогообложения

Критерии применения налоговой льготы

Налоговые каникулы для вновь открывшихся ИП возможно оформить не для всех субъектов предпринимательства. При рассмотрении вопроса об оказании помощи, учитывается система налогообложения, применяемая к доходу, полученному в результате хозяйственной деятельности. На положительный вердикт могут рассчитывать бизнесмены, выбравшие в момент регистрации упрощенную или патентную систему уплаты налогов.

На региональном уровне регламентированы ограничения применения льготы. Они связаны с численностью сотрудников, а также с величиной полученного дохода или денежного оборота за календарный год, на протяжении которого предприниматель осуществлял деятельность по льготной схеме.

Полное освобождение от уплаты налогов актуально только для владельцев бизнеса, работающих по упрощенной схеме. Законодательный порядок касается только сферы оплаты налогов, начисленных на полученную прибыль. Фиксированные взносы за руководителя предпринимательства, а также отчисления за наемных работников и другие виды налогов оплачиваются индивидуальным предпринимателем по общему порядку. 70 процентов общего дохода должны быть получены за ведение деятельности по льготной схеме.

Все ли представители малого бизнеса могут рассчитывать на льготные каникулы?

Малый бизнес формируется субъектами предпринимательской деятельности, являющими ИП и ООО. Несмотря на то, что послабления предназначены для малого бизнеса, налоговые каникулы для ООО применить невозможно. Ввиду ограниченности бюджета, государство регламентировало критерии для определения категории льготников.

С точки зрения рисков, собственники юридических субъектов в статусе общества с ограниченной ответственностью более защищены, чем индивидуальные предприниматели. В случае проблемных ситуаций с ведением деятельности, обернувшихся судебными разбирательствами, учредители ООО рискуют только в пределах инвестированных в уставный фонд средств, а ИП — всем имуществом, находящемся в собственности. Поэтому государство введенными льготами сокращает расходы ИП и обеспечивает ему финансовую защиту.

Период налоговых льгот

Виды деятельности, которые позволяют ИП применять налоговые каникулы

Льготный период налогообложения, в котором к доходу предпринимателя применяется нулевая налоговая ставка, рассчитан на временной период, регламентированный с 2015 по 2020 года. Для предпринимателя, только что открывшего бизнес, период льготных каникул может составлять до двух налоговых периода, которые исчисляются календарным временем.

На продолжительность действия льготного периода оказывает влияние время принятия закона в конкретном регионе, поскольку на момент регистрации предпринимательства, льгота может не применяться для ИП конкретного региона. Окончательное решение о длительности каникул принимает региональная власть. В зависимости от экономической обстановки в регионе, зависящей от развитости отдельных бизнес-структур, ее представители вправе установить минимальный или максимальный период.

Максимальная продолжительность каникул соответствует двум налоговым периодам, пределы которого определяются началом года и его окончанием. При открытии предпринимательства в конце календарного года, окончанием первого периода будет его последний день. Поэтому, чтобы максимально использовать предоставляемую государством льготу, рекомендуется планировать регистрацию нового субъекта предпринимательской деятельности на начало года.

Пример назначения налоговой льготы

Для ИП, применяющих патентную налоговую систему, льгота действует на протяжении периода, соответствующего времени действия патента. Если параметр соответствует величине, меньшей года, то действие каникул закончится ранее двух календарных лет. Продлить действие льготы по мере продления срока патента, невозможно. Это обуславливает невыгодность использования краткосрочных патентов для новых ИП, желающих использовать льготу.

При применении льготы, индивидуальные предприниматели не освобождаются от ведения налогового учета.

Это связано с тем, что право на использование каникул может быть утеряно по ряду причин, и субъекту хозяйствования придется оплачивать налог в соответствии с законодательными требованиями. Если ранее не учитывались параметры полученных доходов и величина понесенных расходов, то восстановить бухгалтерию будет сложно, а допущение ошибок в этой сфере может привести к штрафам.

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам - временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в . Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей - это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница - ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке - 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

База региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП часто обновляется, кроме того, у каждого из них свой срок действия. Актуальные тексты можно найти на сайте Минфина или в справочно-правовых системах. Кроме того, вы можете узнать все подробности о нулевой ставке в ИФНС по месту регистрации.

Индивидуальный предприниматель – это самая простая форма организации бизнеса в России. Часто те, кто работает по трудовому договору, вышел на пенсию или в декретный отпуск. Государство стремится поддержать эту категорию бизнесменов, поэтому предоставляет специальные льготы для ИП в 2019 году .

Мы проводили опрос в нашей группе ВКонтакте на тему получения льгот на создание бизнеса, и оказалось, что большинство предпринимателей не надеются на помощь государства или вообще впервые о ней слышат. О способах получить средства на создание бизнеса — о субсидиях и грантах — рассказываем в последнем абзаце статьи.

Льготные системы налогообложения

– важная статья расходов любого бизнеса. В России, кроме общей системы налогообложения (), действуют специальные режимы, налоги на которых минимальны. Работать на этих системах могут все индивидуальные предприниматели, если они соблюдают ограничения по количеству работников и годовому доходу от бизнеса.

И все-таки, общие сведения для знакомства с льготными режимами можно получить и из нашей публикации.

Что полезно знать о льготных формах налогообложения ИП:

  1. Доходы – налог составит всего 6% от полученного дохода. Упрощенка 6% хорошо подходит для бизнеса, в котором расходы минимальны, а доходы бывают нерегулярно. Это, как правило, услуги, оказание которых не требует от исполнителя больших расходов на материалы, инструменты, оборудование.
  2. УСН Доходы минус расходы – заплатить в бюджет надо будет от 5% до 15% разницы между доходами и расходами. Сложность этого режима в том, что надо будет вести тщательный учет документов, подтверждающих предпринимательские затраты. Но если с учетом все в порядке, то этот режим хорошо подойдет для розничной торговли или производства с высокой себестоимостью продукции. На обоих вариантах УСН установлен лимит доходов (не более 150 млн рублей в год) и количества работников (не более 100 человек).
  3. – система налогообложения, где налог известен заранее и рассчитывается без связи с реальными доходами. Вмененку часто выбирают розничные продавцы небольших магазинов, где есть хороший товарооборот, а также автоперевозчики. Лимит дохода не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
  4. для ИП – во многом схож с ЕНВД, потому что тоже не зависит от реально получаемого дохода. Удобен для тестирования бизнес-идей, потому что патент можно купить всего на один месяц. Так же, как и ЕНВД, распространяется на ограниченный перечень видов деятельности, среди которых некоторые услуги, розничная торговля и общепит. Здесь действует самый жесткий лимит по работникам (не более 15 человек по всем направлениям бизнеса ИП), а доход ограничивается цифрой в 60 млн рублей в год.
  5. ЕСХН – налог для сельхозпроизводителей и рыболовецких производств. Схож с УСН Доходы минус расходы, но налоговая ставка составляет 6%.

И несколько слов стоит также сказать про предпринимателей, работающих на ОСНО. Хотя в общем случае эта система самая сложная и дорогая для бизнеса, но если ИП покупает жилье, то надо принять во внимание и этот вариант налогообложения. Дело в том, что предприниматель не теряет свой статус физического лица. И хотя НДФЛ на бизнес-доходы будет большим, но его можно вернуть из бюджета – до 260 тысяч рублей на одного человека плюс до 390 тысяч рублей на ипотечные проценты.

Для тех, кто решил заняться продажами, будет полезна информация из этого видео про льготы на реализацию товаров:

Налоговые каникулы

Информация про налоговые льготы для ИП в 2019-м году будет неполной, если не рассказать про так называемые . На языке чиновников – это период, в течение которого налоговая ставка для предпринимателя равна нулю. Действие нулевой ставки распространяется на период 2015-2020 годы, но каждый регион принимает специальный закон в свое время. Чтобы работать в рамках налоговых каникул, надо выполнять следующие условия.

Когда налоговые каникулы можно применять:

  1. Быть впервые зарегистрированным в качестве ИП после вступления в силу регионального закона.
  2. Выбрать систему налогообложения УСН или ПСН.
  3. Заниматься теми видами деятельности, которые установлены местным законом, а это может быть только производство, услуги и научная деятельность. На торговлю нулевая ставка не распространяется.
  4. Максимальный период работы на каникулах – два года, но чиновники оперируют понятием «налоговый период». Например, если вы зарегистрируете ИП на УСН в мае 2019 года, то не платить налог сможете только до конца текущего года плюс еще один год.
  5. Выполнять возможные дополнительные ограничения, установленные в субъекте РФ. Например, хотя в общем случае на УСН можно иметь до 100 работников, но для налоговых каникул в Москве действует ограничение в 15 человек.

Льготы по кассовому аппарату для ИП

С 2017 года кассовые аппараты даже в ситуациях, когда они раньше не применялись. В частности, все работающие на режимах ЕНВД и ПСН раньше были вправе вместо кассового чека выдавать товарный чек. Однако такой порядок для организаций на вмененке, торгующих или оказывающих услуги общепита,был отменен с середины 2018 года.

А вот для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН, если они работают в сфере розничной торговли или в общепите, и при этом не имеют работников, срок применения касс перенесен еще на год — до 1 июля 2019.

Субсидии и гранты

Все описанные выше льготы для индивидуальных предпринимателей – это варианты административной поддержки и снижения налоговой нагрузки. Но ведь если бизнес приносит совсем небольшие доходы, то и уменьшение налогов с него не особо стимулирует к развитию собственного дела.

Что делать, когда для хорошего старта просто не хватает собственных средств, а взять кредит на бизнес-цели под низкий процент почти невозможно? В России на федеральном уровне действуют несколько программ поддержки малого и среднего предпринимательства, в рамках которых регионы разрабатывают собственные проекты.

Какую помощь можно получить от государства:

  • Субсидии для начинающих предпринимателей;
  • Возмещение части затрат на проценты по кредитам и лизингу;
  • Оплата профессионального обучения работников;
  • Возмещение затрат на участие в выставках и ярмарках;
  • Оснащение центров инноваций, технополисов, индустриальных парков и др.

Особенно интересны в этом перечне субсидии для начинающих ИП, ведь эта сумма выдается безвозвратно. Правда, для этого надо соблюсти некоторые условия:

  1. Заниматься определенными видами деятельности, которые поддерживаются в конкретном регионе.
  2. Пройти конкурс и доказать работоспособность и прибыльность проекта.
  3. Вложить в проект не менее 50% собственных средств из необходимых по бизнес-плану.
  4. Использовать субсидию только по целевому назначению, иначе эту помощь придется вернуть.

К сожалению, не всегда на региональных сайтах есть актуальная информация по программам субсидирования бизнеса, поэтому не стоит на них ориентироваться. Лучше лично посетить местное министерство или управление и узнать, какие программы продолжают действовать, и какие меры поддержки у чиновников только в планах.

Только полезная информация для ИП в нашей рассылке:

Мнение эксперта

Андрей Леру

Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Налоговые каникулы – это законодательно определённый способ стимулирования малого бизнеса, начавший свое действие в 2015 году во исполнение Федерального Закона №477 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый Кодекс РФ» от 16.12.2014 года.

В качестве мер по снижению налоговой нагрузки могут быть:

  • освобождение от налога на прибыль;
  • понижение ставок по определенным видам налогообложения в течение установленного срока;
  • комбинирование освобождений и снижений ставок с определенной периодичностью.

Срок введения в действие налоговых каникул устанавливается на региональном уровне. Например, в 2015 году они были введены в Московской и Псковской областях, в 2016 – в Пермской, в 2017 – в Брянской области и Кабардино-Балкарской Республике. Всего, начиная с 2015 года налоговые каникулы были введены в 81 регионе. На 2019 год планируется введение каникул в Республике Крым, Татарстане и Севастополе.

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015-2020 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Важный момент: применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам. То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой. Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке.

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

      • Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
      • Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
      • Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет - не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Льготы для малого бизнеса

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:

Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей.

Слово «каникулы» с детских лет ассоциируется со свободой от рутины, с возможностью посвятить время любимым занятиям, с приятными днями. Поэтому объявление налоговых каникул вызывает у предпринимателей самые положительные эмоции. По замыслу законодателей, возможность на время уменьшить налоговый пресс позволит бизнесу направить полученные доходы на собственный рост и развитие, что позитивно скажется на экономике страны и благосостоянии граждан. Как это работает на практике, с какими подводными камнями могут столкнуться предприниматели «на каникулах», всем ли можно рассчитывать на это послабление и другие нюансы, касающиеся этой темы, рассмотрим ниже.

Налоговые каникулы по-российски

Власти Российской Федерации приняли решение, призванное поддержать малый и средний бизнес. С этой целью был составлен и одобрен документ «Основные направления налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов», который объявляет льготный период для предпринимателей малого и среднего звена.

Налоговые каникулы – это объявленный промежуток времени, в течение которого указанная категория предпринимателей полностью или частично освобождается от обязанности по уплате налоговых взносов в казну государства.

Принятый закон о налоговых каникулах – несомненно, долгожданный и многообещающий государственный проект, однако, не следует слишком обольщаться: он содержит немало условий и ограничений.

ВАЖНО! Закон является федеральным, но в его тексте главные полномочия по введению налоговых каникул предоставлены региональным властям.

Сроки каникул

Сам период каникул рассчитан на срок до 2020 года, но воспользоваться им предприниматели смогут только на протяжении первых двух лет после регистрации.

СПРАВКА! Каникулы не могут длиться более двух налоговых периодов. Региональные законы своим решением могут уменьшить каникулярный период до одного года.

Для расчета сроков имеет значение, когда начал действовать региональный закон о налоговых каникулах в той или иной местности. Льготный налоговый период вычисляется внутри календарного года. Например, если ИП был зарегистрирован 10 февраля 2015 года, то налоговые каникулы для него будут длиться не до 10 февраля 2017 года, а только до конца 2016 г. Первый отчетный период закончится 10.02.2016, вторым периодом будет оставшийся срок 2016 года.

Условия для ИП

Налоговые каникулы рассчитаны исключительно на малый и средний бизнес в форме индивидуального предпринимательства. Однако, не все ИП смогут воспользоваться благоприятным периодом. Закон оговаривает для этого ряд существенных условий.

  1. Каникулы для новичков . Налоговый период с нулевой ставкой предоставляется только предпринимателям, впервые зарегистрированным после начала действия закона о каникулах (с 2015 года). Те предприниматели, кто регистрировался раньше 2015 года, рассчитывать на льготы не вправе. Это касается и тех, кто прошел регистрацию как угодно давно, приостанавливал деятельность или закрывался. Закрыть и снова зарегистрировать ИП – бессмысленное действие с точки зрения расчета на нулевую ставку.
  2. Для выбранных систем налогообложения . Налоговые каникулы применяются для ИП, принявших в качестве налоговой системы УСН («упрощенку») или ПСН (патент) или перешли на них в течение 2 лет после регистрации. Обратите внимание: для получения патента не обязательно регистрироваться как ИП, на нем могут работать граждане РФ в порядке собственной занятости.
  3. Сфера деятельности . Деятельность, не облагаемая налогом вследствие каникул, должна осуществляться в научной, социальной или производственной сфере.
  4. Доля дохода . Прибыль, полученная от одного из указанных видов деятельности, должна составлять не менее 70% от общего дохода ИП.
  5. Региональные тонкости . Местные власти имеют право на свое усмотрение вносить изменения и ограничения для налоговых льгот ИП, например, по численности сотрудников или предельному объему доходов.

На ООО налоговые каникулы не распространяются

Нулевая налоговая ставка в течение двух отчетных периодов будет предоставлена только индивидуальным предпринимателям. ООО, доля которых в малом бизнесе составляет около 80%, льготы не коснутся. Причина в том, что государственные органы пока не нашли механизм, который бы препятствовал массовой регистрации юридических лиц ради налоговых льгот. ИП имеет всего один номер ИНН, по которому очень легко отследить все изменения его налогового статуса, тогда как у каждой вновь открытой организации ИНН свое. Чтобы помешать учредителям закрыть фирму и вновь открыть ее ради налоговой отсрочки, ООО исключено из формата объявленных налоговых каникул.

Налоговые обязанности ИП на каникулах

Налоговые каникулы не означают полную свободу в отношениях с налоговой. Следует помнить об обязанностях, которые не отменяются в связи с двухлетней нулевой налоговой ставкой на патенте или «упрощенке».

  1. Пенсионные и страховые взносы «за себя» ИП должен начислять вовремя и в полном объеме.
  2. Если ИП пользуется трудом наемных работников, для него сохраняются обязательные государственные платежи:
    • налог НДФЛ с зарплаты каждого сотрудника;
    • взносы за сотрудников в систему ПФР, ФОМС и ФСС.

Региональные нюансы

В зависимости от области страны и политики региональных властей, в закон о налоговых каникулах могут вноситься изменения и ограничения. Прежде всего, муниципальные власти определяют те виды деятельности (по ОКВЭД), которых касается действие закона о нулевой ставке. Например, в Москве на льготы могут рассчитывать предприниматели, занимающиеся видами деятельности из списка в 25 наименований, среди которых:

  • пищепром;
  • текстильная промышленность;
  • швейные услуги;
  • изготовление мебели;
  • услуги перевода и др.

С полным списком видов деятельности, для которых предусмотрены льготы, можно ознакомится на официальных правительственных сайтах и сайтах местных властей. Санкт-Петербуржские власти ввели ограничения, лишив возможности налоговых каникул предпринимателей, находящихся на ПСН. Количество наемных работников у ИП-«льготников» не должно превышать 15 человек. Ульяновская область снизила лимит доходов для предпринимателей на УСН, рассчитывающих на налоговые льготы, в десять раз по сравнению со столичным. Большинство областей уже ввели период налоговых каникул, начало которого приходится на одну из дат 2015 или 2016 года. По состоянию на сентябрь 2016 года не вошли в число субъектов РФ, объявивших налоговые каникулы для своих бизнесменов, следующие регионы:

  • Кабардино-Балкарская республика;
  • Карелия;
  • Татарстан;
  • Вологодская область;
  • Крым;
  • Город федерального значения – Севастополь.

К СВЕДЕНИЮ! Местные власти наделены полномочиями снять с предпринимателя налоговые льготы, если в течение двух лет (во время «каникул») он нарушит требования и условия, определенные в региональном законодательстве о льготном налоговом периоде.

«Внеканикулярные» налоговые льготы

Кроме обнуления налоговой ставки для ИП на патенте и УСН, правительство предусмотрело ряд мер для ослабления налогового бремени для других предпринимателей.

  1. Право региональным властям снижать ставку налога для предпринимателей на УСН-6 («Доходы») до 1%.
  2. Местная власть вправе снизить максимальный потенциальный годовой доход для ПСН (до 500 тыс. руб.) и расширить список видов деятельности, на которые можно приобрести патент.
  3. Для плательщиков ЕНВД ставка может быть уменьшена до 7,5%.
  4. Чтобы предприниматель мог отнести себя к малому или среднему бизнесу, физические значения показателей дохода не должны выходить за определенные рамки, которые власть в качестве стимуляции развития вправе вдвое расширить.