Имущественный налог для физических и юридических лиц: сроки уплаты. Срок оплаты налога на имущество: полезная информация Какой срок оплаты налога на имущество

Срок уплаты налога на имущество физических лиц определен в положениях НК РФ. Но возможны случаи, при которых он может меняться. Рассмотрим такие сценарии.

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Если гражданин, получивший своевременно отправленное уведомление от ИФНС, не уплатит налог в установленный срок, то на соответствующую платежу сумму будет начислена пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Исчисляется пеня так:

• определяется процент от суммы налога, соответствующий ключевой ставке ЦБ РФ;
• данный процент делится на 300;
• получившийся результат умножается на количество дней просрочки налога.

Например, если исчисленный налог составляет 3 000 руб., а просрочка — 120 дней, то при ключевой ставке ЦБ РФ в 11% пеня составит 132 руб. Данный показатель исчислен посредством следующей формулы:

(ИСЧ × СТ / 300) × ДН,

ИСЧ — исчисленный налог;

СТ — ключевая ставка ЦБ в процентах;

ДН — количество дней просрочки уплаты налога.

Пеня начисляется за каждый календарный день. Она начинает начисляться на следующий день после крайнего срока погашения налога. То есть для налога на имущество физлиц — со 2 декабря, а если 1 декабря — выходной или праздник, то со следующего дня за ближайшим наступившим после выходного будничным.

Пеня перестает начисляться в день подачи документа на оплату налога в банк (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, как скоро банк переведет денежные средства в бюджет РФ.

Кроме пени ИФНС вправе наложить штраф на плательщика налога на имущество. Его величина составит 20% от суммы долга бюджету, а если инспекторы посчитают, что гражданин не оплатил налог умышленно, то увеличат штраф до 40%.

Сведения о начисленных пенях и штрафе направляются налогоплательщику в виде требования об уплате недоимки. Погасить долг гражданин обязан в течение 8 дней с момента получения требования от ИФНС (п. 4 ст. 69 НК РФ). Но налоговая может и увеличить данный срок — в этом случае он будет указан в требовании. Соответствующий документ от ИФНС считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки налоговиками заказного письма гражданину.

Если сумма налога, а также пеней и штрафов по нему более 3 000 рублей, то ИФНС обязана подать судебный иск о взыскании задолженности с налогоплательщика в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты задолженности, указанного в требовании или предусмотренного законом (пп. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

Если задолженность, а также штрафные санкции по ней составляют менее 3 000 руб., то в судебном порядке ИФНС вправе взыскать ее только через 3 года после истечения установленного законом или требованием срока уплаты задолженности. ИФНС должна обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, когда это будет законно.

Отметим, что к сумме исчисленного налога могут добавляться любые долги гражданина перед ИФНС. И если общая их величина, включая налог на имущество, превысит 3 000 рублей, то налоговики смогут взыскать задолженность через суд.

При этом ИФНС чаще всего обращается в суд в упрощенном порядке — с ходатайством о вынесении судебного приказа. Данная процедура не требует присутствия на заседании налогоплательщика, который может узнать о присужденной ему задолженности только по факту издания соответствующего приказа.

Возможные последствия вынесения судебного приказа — самые неприятные: блокировка счетов, запрет выезда налогоплательщика за границу и др. Поэтому владельцам имущества рекомендуется периодически проверять базу данных ФССП на предмет судебных решений о взысканиях имущественных налогов — непосредственно через сайт ФССП либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п. 1 ст. 64 НК РФ). Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1-6 п. 2 ст. 64 НК РФ. Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме. К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ).

В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.

Итоги

Срок уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря того года, который идет за отчетным. Если ИФНС прислала уведомление о налоге менее чем за 30 дней до 1 декабря или позже — налог можно заплатить без пеней и штрафов в течение 30 дней с момента получения уведомления. Аналогичная норма установлена в отношении доначислений. В предусмотренных законом случаях возможна отсрочка уплаты налога.

Расчет налога на имущество всегда вызывает много вопросов у бухгалтеров, так как имеет массу нюансов. Какие объекты облагаются по среднегодовой стоимости, а какие подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, как рассчитать налог и отчитаться по нему? Все эти вопросы раскрыты в нашей статье.

Кто платит налог на имущество

НК РФ обязывает платить имущественный налог все организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). К таковым относятся российские и иностранные компании, имеющие и не имеющие представительства в РФ, но владеющие здесь имуществом.

Компании, которые работают на УСН тоже должны платить налог на имущество. Правда, не всегда. Речь идет только о тех ситуациях, когда компания-упрощенец обладает объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При этом в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, платить налог не нужно (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Если кадастровая стоимость здания определена, но в отношении конкретного помещения она не указана, то налоговая база в отношении помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором оно находится, соответствующая площади помещения в общей площади здания.

При этом если то или иное здание не включено в указанный перечень, то налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества. Это подтверждает Минфин РФ (письмо от 17.06.2015 № 03-05-05-01/35000).

Следует отметить, что кадастровая стоимость недвижимости может быть изменена в течение календарного года. Дело в том, что в период между проведением работ по государственной кадастровой оценке возможно изменение рыночной конъюнктуры, методических подходов к определению кадастровой стоимости.

Кроме того, основанием для пересмотра результатов кадастровой оценки является недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. Этим может обусловливаться изменение кадастровой стоимости объекта оценки как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ установлено, что в случае несогласия с результатами кадастровой стоимости, их можно оспорить. Сделать это могут как компании, так и органы власти.

С какого момента налогоплательщик должен применять измененную кадастровую стоимость объекта? Если указанная стоимость скорректирована из-за выявленной ошибки, то новую стоимость можно применять, начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

Если данный показатель был изменен в связи с принятием решения соответствующей комиссии или судебного акта, то обновленная кадастровая стоимость должна быть учтена, начиная с налогового периода, в котором подано было заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Сроки уплаты налога на имущество

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Хотя налог и является региональным, устанавливать свои отчетные периоды, отличные от указанных в НК, субъекты не вправе. Ставка налога на имущество устанавливается региональными властями. При этом она не может превышать 2,2 процента.

Сроки, когда организация должна уплачивать налог на имущество следующие:

• до 30 апреля — I квартал;
• до 30 июля — полугодие;
• до 30 октября — 9 месяцев;
• до 30 января — год.

Отчетность по налогу на имущество

Если у компании есть имущество, которое облагается налогом, то она обязана отчитываться по нему в ИФНС. Форма по КНД 1152026 — Налоговая декларация по налогу на имущество (Приказ ФНС от 5 ноября 2013 г. № ММВ-7-11/478@). Отчетность по налогу на имущество нужно сдавать, даже если самортизированы все основные средства (письмо ФНС РФ от 08.02.2010 № 3-3-05/128 ). Исключение — нулевая декларация, ее подавать не нужно (письмо Минфина РФ от 28.02.2013 № 03-02-08/5904).

Декларацию организации сдают только по итогам года. Срок — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Ежеквартально компаниям положено предоставлять с инспекцию расчет по авансовым платежам по налогу на имущество. Делать это необходимо не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

При оформлении титульного листа отчетности в 2017 году необходимо обратить внимание на заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Порядок заполнения отчетности требует указывать в этой строке код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001. Однако этот классификатор утратил силу с 01.01.2017. Дело в том, что Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст введен в действие ОКВЭД2, который применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2014, с установлением переходного периода до 01.01.2017. Несмотря на это в порядок по заполнению налоговой отчетности по имуществу коррективы не внесены.

Поэтому возникает вопрос: какие коды необходимо указывать при представлении в 2017 году уточненной налоговой отчетности за предшествующие отчетные (налоговые) периоды — согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 или ОКВЭД2?

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

64 974 просмотра

Быстрая навигация по материалу

Налоговое законодательство РФ предусматривает для всех граждан, которые на протяжении года получили какой-либо доход, часть от прибыли перечислять в фонд государства в виде налоговых отчислений. Порядок и сроки уплаты налогов устанавливаются на уровне федеральных и местных законов. То есть те сборы, которые направлены на пополнение регионального бюджета, должны перечисляться согласно решению местной власти.

Налоговые уведомления

Порядок и сроки уплаты налогов отличается в зависимости от того, какой статус имеет лицо. Юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать сумму отчислений, которая будет зависеть от системы налогообложения, выбранной при регистрации предприятия. Физические лица избавлены от этой обязанности, и все выплаты должны осуществлять на основании налоговых уведомлений, которые присылаются по почте. Расчет суммы происходит на основании данных, которые подаются либо самим гражданином, либо государственными службами и органами.

Налоговые уведомления представляют собой официальное решение, которое содержит в себе следующую информацию:

• расчет налоговой базы;
• налоговую ставку;
• сумму, подлежащую перечислению;
• сроки уплаты налогов физлицами в 2017 году.

Другими словами, все данные, необходимые для перечисления с расшифровкой начислений указываются в документе, и налогоплательщику необходимо лишь перечислить указанную сумму. Налоговые уведомления присылаются гражданам по нескольким видам сборов:

• налог на транспорт;
• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц.

В некоторых случаях обязанность по информированию контролирующих органов о наличии недвижимости или автомобиля ложится на собственника. Это необходимо сделать тогда, когда налоговые уведомления за отчетный период не были получены. Сроки получения решения не должны быть менее одно месяца до конечной даты уплаты налога. В некоторых случаях возможна отсрочка и рассрочка уплаты налога, о чем будет рассказано ниже.

юрист по налоговому праву

Бесплатная консультация юриста в Москве и других городах РФ

Получите юридическую консультация по налоговому праву

Сроки уплаты налогов физлицами в 2017 году

Как уже говорилось, сумму, подлежащую к отчислению, граждане не рассчитывают сами, все расчеты ведет налоговая служба. То же самое правило распространяется и на личное имущество индивидуальных предпринимателей. Те налоги, которые ИП обязан выплачивать в казну как работодатель, являясь в этом случае налоговым агентом, и сдавая отчет НДФЛ по наемным работникам, это одна часть сборов. Другая часть выплачивается в соответствии с осуществляемой деятельностью и выбранной системой налогообложения.

Сроки уплаты налога на имущество физических лиц должны четко соблюдаться, так как подобные нарушения караются административным штрафом. Несвоевременная уплата НДФЛ может повлечь за собой двадцати процентный штраф от суммы неуплаченного сбора.

Уплата НДФЛ в 2017 году должна осуществляться не позднее первого декабря, причем отчетный период будет рассчитываться за предыдущий год. Соответственно, за текущий год налоги будут оплачиваться в следующем календарном году.

Несвоевременная уплата НДФЛ без последствий возможна лишь в том случае, если у плательщика имеются веские причины для пропуска срока. То есть, в этом случае предоставляется отсрочка и рассрочка уплаты налога. Кроме того, если налоговые уведомления не были получены до 1 декабря, то физическое лицо должно обратиться в органы налоговой службы самостоятельно, и в таком случае несвоевременная уплата НДФЛ не будет считаться таковой. Новые сроки сдачи отчетности приняты еще в 2016 году, и для тех граждан, которые уже сталкивались с этой процедурой, никаких сложностей возникнуть не должно.

Налоговое право услуги юриста в Москве и других городах РФ

Получите юридическую консультация по телефону

Отчет НДФЛ для физических лиц

В каких случаях граждане обязаны сами обращаться в налоговые органы для подачи декларации? Закон устанавливает, что отчет НДФЛ для физических лиц должен подаваться если:

• была совершена продажа транспортного средства или объекта недвижимости, которыми гражданин владел меньше трех лет;
• имел место договор дарения имущества от посторонних лиц, не имеющих с одариваемым родственных связей;
• гражданин получил выигрыш от игр, связанных с риском (например, лотерея);
• был получен доход по возмездному договору (аренда, оказание услуг, и т.д.) или трудовому договору с лицом, которое не является налоговым агентом;
• получение дохода происходит от лиц, осуществляющих свою деятельность за пределами РФ (то есть от иностранных источников).

Отчет НДФЛ для физических лиц, то есть декларация, имеет свои сроки подачи в налоговые органы. Гражданин должен отчитаться до 1 мая текущего года за предыдущий период. Уплата НДФЛ в 2017 году может и не совпадать со сроком подачи декларации, главное, чтобы все платежи были погашены до 15 июля. Если же этот день припадает на выходные, то конечным сроком уплаты налогов физлицами в 2017 году будет следующий рабочий день.

Новые сроки сдачи отчетности коснулись лишь налогов на доходы граждан, а что касается имущественных налогов (транспортного, земельного, и т.д.), то оплачивать их необходимо, как и прежде, до 1 декабря.

Налог на недвижимость с 2017 года, точнее на доход, полученный от ее продажи или получения в дар, также несколько изменился. Изменения коснулись расчета суммы, требуемой к перечислению. Теперь вся недвижимость, которая была продана в 2016 году, облагается налогом по новым правилам. Налог на недвижимость с 2017 года можно рассчитать одним из двух способов, выбирая большую сумму:

• цена проданного объекта по договору отчуждения;
• кадастровая стоимость объекта.

Необходимо учитывать, что кадастровая стоимость берется на первый день отчетного периода, и не полностью, а в размере 70% от суммы. Таким образом, налог на недвижимость с 2017 года стало сложнее уменьшить, так как при расчетах должна браться наибольшая сумма.

Отсрочка и рассрочка уплаты налога

Несвоевременная уплата НДФЛ наказывается штрафами, но не всегда. Порядок и сроки уплаты налогов может быть нарушен, если причины этого будут вескими. Любой гражданин может написать ходатайство об отсрочке и рассрочке уплаты налогов, если имеются следующие основания, предусмотренные законом:

• плательщику был нанесен ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы (природные катаклизмы, аварии, и т.д.), что должно быть засвидетельствовано документально соответствующими органами (структурами МЧС или муниципальными органами власти);
• тяжелое финансовое положение, которое не позволяет сделать отчисления в налоговую службу в полном объеме.

В первом случае сумма задолженности замораживается, то есть на весь период отсрочки она остается прежней, а во втором случае на всю сумму долга производится начисление процентов на весь период отсрочки. Новые сроки сдачи отчетности оговариваются после рассмотрения заявления и будут указаны в соответствующем решении.

В некоторых случаях возможно предоставление отсрочки и рассрочки уплаты налогов и по другим причинам. Такие основания могут устанавливаться на уровне местных органов контроля и власти, которые имеют право на самостоятельное принятие подзаконных актов такого порядка.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать

Налог на недвижимость ― непривычная формальность государственных выплат для РФ.

Всего лишь несколько лет назад, любой россиянин удивился бы таким нововведениям.

Однако сегодня это реалии нашей жизни.

Исходя из законопроекта РФ, принятого в прошлом году, введены новые правила расчета налогообложения недвижимости, находящейся в собственности физических лиц.

В этом году, жители современной России, должны получить первые квитанции на уплату налога.

Данные изменения Налогового кодекса не на шутку разволновали граждан страны и создали массу вопросов. Давайте выясним оплаты налога на имущество и порядок проведения процедуры уплаты.

Навигация по статье

Основа нововведений

Новое положение предусматривает достижения определенной цифры налога к 2020, ежегодно увеличиваясь на 20 %. Однако есть некоторые нюансы на региональном уровне.

Так, к примеру, Севастополю и Санкт-Петербургу дано право на привилегии в виде самостоятельного предоставления льгот физическим лицам на оплату налоговой суммы за имущество и регулировку размера отчислений в целом.

Налоговым платежом на имущество принято считать сумму, которая перечисляется в местный бюджет или на баланс городов федерального значения. Кто же должен выплачивать налоговую сумму на в нынешнем году?

Оплата налога на имущество физических лиц в 2016 году, становится обязательным действием для граждан, являющихся правообладателями следующих видов собственности:

• Жилым домом, комнатой, квартирой.
• Гаражом или стоянкой под машину.
• Незаконченным строительством.
• Объединенными одним назначением зданиями (ЕНК).
• Зданиями, строениями, помещениями, сооружениями иного назначения.
• Частью вышеперечисленной собственности.

Если брать во внимание жилые постройки для осуществления огородной и садовой деятельности, в виде подсобных помещений, дачи и прочее, то их стоит отнести к категории жилого .

Площадь, принадлежащая имуществу многоквартирного дома такая, как: лестничный пролет, подъезд, чердак, крыша, лифт и подвальные помещения ― не попадает под налогообложение за собственность физических лиц.

Срок на оплату налоговой суммы

В настоящее время срок оплаты налога за имущество за 1 квартал 2016 года заканчивается с первых дней октября. Однако каждый гражданин РФ может получить отсрочку до начала декабря.

Исходя из сведений статьи №409 пункта 1 НК РФ, налоговой суммы за прошедший год производится в течение 11 месяцев, а точнее до 1 декабря текущего года. Причем если крайний день платежа выпадает на нерабочие или праздничные дни, осуществить оплату можно на следующий день.

Обязательство на оплату налогового платежа наступает с момента получения письма из налоговой службы.

Очень распространенной считается ситуация, когда налоговая служба запаздывает с уведомлением и присылает его позднее предельного срока оплаты налога, а также начисляет штрафные санкции в отношении собственника. В этом случае правообладатель вправе не уплачивать пени.

По законодательству РФ, штрафные санкции за неуплату налога на имущество возможны в случае просрочки по вине правообладателя имущества.

При обстоятельствах, кода расчеты налогового платежа производит НИ, обязательство по уплате наступает со дня доставки на руки налогового извещения.

Налоговая служба, в свою очередь, обязана выслать уведомительное письмо не позднее, чем за месяц до крайней даты уплаты . Из этого следует, что гражданин вправе не платить налог вовремя, если НИ затянула со сроками отправки налогового письма, даже в том случае если предельная дата осуществления платежа уже наступила.

Следовательно, оплачивать штрафные санкции в виде пени собственник не должен. Все эти права подробно регламентируют статьи № 57 пункт 4 и № 75 пункт 1 НК РФ.

Чтобы исключить возможность задолженности, в интересах гражданина, сообщить НИ о несоблюдении ими отправки уведомления.

Налоговое письмо

Налоговое уведомление имеет государственный утвержденный формат и содержит следующую информацию:

• Суммарная инвентаризационная стоимость (НБ).
• Налоговый тариф.
• Часть имущества правообладателя.
• Налоговое начисление.
• Сроки на оплату налоговой суммы.

Размер налога за собственность должен в полной мере перечислиться в бюджет. Налоговая служба обязана выслать уведомительное письмо по месту регистрации собственности.

Если правообладатель проживает в ином месте, налоговое уведомление пересылается на фактический адрес налогоплательщика.

В случае, если сотрудники инспекции не получат соответствующего подтверждения до сентября, уведомление отправляется адресату повторно, но уже заказным письмом.

Федеральная Налоговая Служба, дает возможность налогоплательщикам осуществлять оплату налогов заранее, то есть до получения уведомлений и платежной документации. Для этого можно воспользоваться электронной услугой для физического лица.

Многие граждане сталкиваются с ситуацией, когда НИ присылает уведомление о задолженности по налогообложению за несколько лет. Так правомерно ли это?

Закон РФ позволяет инспекции требовать с правообладателя уплаты налога за последние 36 месяцев, причем сумма платежа должна быть выплачена до даты, указанной в налоговом письме. Соответственно, уведомление должно быть вручено адресату за месяц до наступления предельной даты оплаты.

Нередко налоговая служба осуществляет дополнительные перерасчеты сумм налогов за год и присылает повторные уведомления. Каковы оплаты в этой ситуации? Гражданину потребуется просто доплатить разницу между суммами первого и второго извещений в течение месяца, от даты получения налогового письма.

Если действовать законно, то гражданин вправе оплачивать годовой налог до 1 декабря текущего года. Однако НИ обязует правообладателя осуществить выплату с момента получения уведомления, при этом прислать письмо адресату она должна за месяц до назначенного срока платежа.

Исходя из этой информации, можно прийти к определенному выводу. Если перерасчеты НИ были выполнены до предельной даты , то добавочную сумму начислений необходимо внести в бюджет до 1 декабря будущего года.

Если налоговая служба не соблюдала сроки отправки и общепринятая дата оплаты уже прошла, то правообладатель вправе осуществить платеж в течение месяца, после получения налогового письма с перерасчетами.

Приведем пример.

После перерасчета налоговой суммы за год, НИ выслала извещение о доплате Смирновой Е. С., которая является правообладателем квартиры.

Данные БТИ свидетельствуют об оценочной стоимости в размере 810 тысяч рублей.

На региональном уровне, в месте регистрации квартиры, не был введен новый принцип налоговых расчетов по кадастровой системе оценки жилья. Исходя из этого, НИ рассчитала сумму налогового платежа по инвентаризационной системе.

Стоимость жилья по инвентаризационной системе, умноженная на ежегодный установленный коэффициент составляет: 810 тыс. * 1,147= 929 070 руб.

Налоговый платеж НИ вычислила неверно, ошибочно применив в расчеты иную ставку, вместо правильного 1 процента. С приходом 2016 года Смирновой вручили налоговое письмо с платежной квитанцией на сумму 2788 рублей, которую НИ получила путем следующих неверных вычислений: 929 070 рублей*0,3 неверных процента.

Осенью 2016 года НИ выявила ошибочные вычисления и пересчитала сумму , которая составила 6 503 рублей. Производились следующие вычисления: (926 070 рублей * 1%)-2788 рублей. На руки уведомление было получено 14 ноября.

Основываясь на полученные данные, Смирнова обязана осуществить оплату налога следующим путем:

• Первая сумма налога в размере 2788 рублей до 1. 31. 2016 г.
• Вторая сумма 6 503 рублей должна быть уплачена в течение месяца со дня получения налогового извещения.

Случается, что документация для осуществления налогового платежа на имущество теряется. Что делать в этой ситуации?

При таких обстоятельствах целесообразней подать заявку в налоговую инспекцию на выдачу повторного налогового письма. Беря в основу , НИ выдает дубликат извещения об оплате вместе с новой платежной квитанцией.

Чтобы избежать просрочки с уплатой налога, копию первоначального уведомления лучше получить в НИ лично, написав расписку.

В случае неуплаты налога в полной мере или при просрочке оплаты в установленные сроки, НИ имеет полномочия наложить и взыскать с собственника сумму штрафных санкций, а также сам невыплаченный налог.

Если вам неизвестен размер долговой суммы по налогу, получить информацию можно воспользовавшись личным кабинетом плательщика налогов на главном сайте НИ. При помощи этой услуги вы получаете возможность сделать распечатку платежного на уплату или закрыть долг онлайн.

Платежный документ для оплаты

В комплексе с уведомлением НИ осуществляет пересылку платежной документации с заполненными полями, при помощи которой можно оплатить налог на имущество. В нем есть информация о реквизитах, которые необходимы для осуществления оплаты. Гражданин обязан внести свои реквизитные данные, расписаться и указать дату.

Перевести денежные средства по квитанции можно несколькими , а именно:

• При помощи банковских услуг.
• В кассовом кабинете администрации.
• При помощи услуг организации, у которой имеется лицензия на банковскую деятельность России и полномочия на осуществления платежных операций.
• Воспользовавшись почтовой пересылкой.

Важно знать! Если вам поручено оплатить налоговую сумму за близкого родственника или дружественного вам , не применяйте для оплаты личные платежные карты или расчетные счета. В такой ситуации лучше осуществить оплату наличными средствами.

Это заключается в том, что нынешняя система по осуществлению платежных операций не позволяет безошибочно выявить конкретного плательщика налогов, в случае оплаты безналичными средствами. Таким образом, платеж приходит в НИ под именем владельца банковской карты или персональной учетной записи физического лица, а это значит, что у истинного налогоплательщика образуется задолженность.

Очень часто граждане РФ, а именно потенциальные налогоплательщики возмущены взятием комиссии за осуществление платежной операции в отделениях банка или пунктах почтовой пересылки.

Нужно отметить, что подобные действия неправомерны. Банк или иная организация по перечислению денежных средств в бюджет обязана выполнять эти действия бесплатно.

Какой документ подтверждает осуществление платежа?

Если оплата налога производится через банковскую структуру России или почтовой пересылкой, то оплату подтверждает почтовый документ в формате подоходного налога с пометкой банковской или отделения почтовой связи с дополнением в виде чека, который действителен в ситуации, когда произошли технические сбои и необходимо подтверждение, заменяющее банковскую пометку.

В ситуации, когда перечисление налогового платежа осуществляется в местной администрации, перевод средств подтвердит платежный документ в формате, утвержденном Федеральной налоговой службой, которая обязана его выдать на руки налогоплательщику.

Если оплата осуществилась несвоевременно, то НИ вправе начислить на основной налоговый платеж пеню. О налоговых уведомлениях — на видео:

Как производится расчет пени?

НС―налоговая сумма

ЧДП ― число дней просрочки

1/300 ―денежное снабжение ЦБРФ

П = НС * ЧДП * 1/300

Вычислительные операции пени осуществляются за все просроченные дни, беря в расчеты дни праздников и выходных. Начисления начинают производиться на следующий день после предельной даты осуществления платежа.

Если платеж был произведен в день окончательного срока уплаты налога, пеня не начисляется. Объясняется это тем, что ее начисление возможно исключительно на сумму задолженности.

Если гражданин не пожелал выплачивать сумму налога в бюджет, НИ вправе наложить штрафные санкции на налогоплательщика или взыскать долг имуществом правообладателя. В ряде случаев правообладатели подвергаются уголовному наказанию.

Налоговая инспекция на законных основаниях может наложить на гражданина пеню и штраф, если ею будет выявлена просрочка, и направить налогоплательщику соответствующее извещение. Данное извещение отправляется гражданину в течение 90 дней со дня обнаружения задолженности. Способ пересылки НИ выбирает самостоятельно.

Если существует доказательства умысла в неуплате налога, и он преследовал личные цели, то помимо основного налогового платежа ему придется заплатить штраф в размере 40% от этой суммы.

Бывают ситуации, когда налогоплательщик не осуществил платеж по уважительной причине. При таких обстоятельствах размер штрафа составляет 20% от основной суммы налога.

Налогоплательщик обязан оплатить все санкции в течение 8 дней с момента получения налогового требования.

Однако НИ довольно часто продлевает эти сроки, о чем извещает в уведомлении.

В случае если требование не исполняется в установленный срок, НИ имеет возможность обратиться к суду и подать иск на взыскание всей задолженности, в том числе и по штрафным санкциям за счет имущества гражданина.

Это могут быть:

• Денежные вклады.
• Наличные средства.
• Собственность, сданная на временное пользование арендаторам.
• Иные виды имущества.

Статья 446 ГПК РФ несет информацию, а точнее предоставляет список имущества, за счет которого невозможно выполнить взыскание.

Таким образом, из всей выше написанной информации, можно сделать однозначный вывод, что нововведения в НК РФ позволили увеличить срок оплаты налога на имущество за прошедший 2015 год на два месяца, что существенно повлияло на платежеспособность правообладателей квартир, домов, земельных участков и иных строений.

Задайте свой вопрос в форму ниже

Еще по этой теме:

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Москве Московской области на 2019-2018 год установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц", опубликованным на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости . Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г., а за 2020 год - до 1 декабря 2021 года.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены дифференцировано в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области .

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

• 10 кв.м. в отношении комнаты,
• 20 кв.м. в отношении квартиры,
• 50 кв. м. в отношении жилого дома.
• 1 миллион рублей - в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

• 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
• 0,4 - при расчете налога за 2016 г.;
• 0,6 - при расчете налога за 2017 г.;
• 0,8 - при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

• Н - сумма налога, подлежащая уплате;
• Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
• Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
• К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 4 285,71 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Москве

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Местные льготы

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

• в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
• площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
• объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1 , в следующих размерах:

• 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
• 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
• 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
• 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан, детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено "Персональные права.ру"